Der internationale Moot Court im Steuerrecht findet jährlich an dem European Tax College Leuven (Belgien) statt und behandelt einen fiktiven Fall aus dem Bereich des Europäischen und Internationalen Steuerrechts. Als Vertreter des Finanzamtes oder des Steuerpflichtigen werden zunächst Schriftsätze erstellt. Im Frühjahr 2022 werden dann im Rahmen einer mündlichen Verhandlung die herausgearbeiteten Argumente vor einer internationalen Jury in englischer Sprache vortragen. Durch den Moot Court besteht die einmalige Möglichkeit, die eigenen juristischen und rhetorischen Fähigkeiten zu verbessern und am Fall zu vertiefen.

Der Moot Court bietet eine intensive Vorbereitung im Team, die Verbesserung der Englischkenntnisse und rhetorischen Fähigkeiten, der Erwerb von vertieften Kenntnissen im Steuerrecht und die Möglichkeiten, Freisemester, Fremdsprachenschein und Seminarschein zu erwerben.

Die Vorlesung bietet einen Einblick in das Finanz- und Steuer­ver­fassungsrecht und die steuerrechtliche Grundsystematik. Sie schließt an die Vorlesung von van Lishaut zur Einführung in das Steuerrecht an, setzt aber keine steuerlichen Vorkenntnisse voraus und kann damit von allen Studierenden besucht werden. Die Teilnehmer bekommen einen Überblick über die Finanzierung der öffentlichen Hand. Gleichzeitig ergänzt die Veranstaltung die Vorlesungen Staatsorganisationsrecht und Grundrechte. Der föderale Aufbau Deutschlands lässt sich erst durch die Einbeziehung der Finanzierungsströme zwischen Bund und Ländern vollumfänglich würdigen. Die Grund­rechtsdogmatik, insbesondere hinsichtlich des Gleichheitssatzes, wird im Hinblick auf die steuerlichen Fragen vertieft und ergänzt.

Einführung in das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen, das deutsche DBA Verhandlungsmuster und Änderungen aufgrund der OECD-BEPS-Beschlüsse sowie deren unionsrechtlicher und nationaler Umsetzung. Einführung in das deutsche Außensteuerrecht; Rechtsgrundlagen und Systeme der Vermeidung der doppelten Belastung wirtschaftlicher Tätigkeiten; zutreffende örtliche Erfassung von Einkünften; internationale Einkünftekorrektur; Systeme zur Vermeidung von unbesteuerten Einkünften; Verständigungsverfahren als spezielles Schiedsverfahrensrecht; deutsche Hinzurechnungsbesteuerung; Sondertatbestände zur Verhinderung von Steuerflucht und Anzeigeverpflichtungen für Steuergestaltungen.

Es wird der Stoff der Veranstaltung „Einführung in das Unternehmenssteuerrecht“ mit Schwerpunkt im Bereich der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Konzernstrukturen vertieft. In verschiedenen Themenblöcken werden grundlegende und aktuelle Fragen der deutschen Unternehmensbesteuerung systematisch behandelt. Im Einzelnen: Methodik und Funktionsweise des § 8b KStG sowie der Teileinkünftebesteuerung in Unternehmensverbindungen, einschl. gewerbesteuerlicher Besonderheiten sowie dem Korrespondenzprinzip; Entstrickung-/Verstrickung im Unternehmenssteuerrecht; Thesaurierungsrücklage für Personenunternehmen gem. § 34a EStG und neues Optionsmodell gem. § 1a KStG; verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlage und Korrespondenzregelungen mit Abgrenzung zu § 1 AStG; Grundlagen des steuerlichen Organschaftsrechts; Verluste in der Unternehmensbesteuerung ( §8c und § 8d KStG; § 10 a GewStG); Zinsschranke und Gesellschafterfremdfinanzierung gem. § 4h EStG, § 8a KStG, ATAD II; IFRS -Rechnungslegung und Maßgeblichkeit.

WiWi-Studenten, die das Modul MW13 belegen möchten, melden sich bitte direkt bei Frau Töpperl-Hönsch unter Angabe ihrer Matrikelnr. an.