Referat und Diskussion von Fragestellungen bei der Erstellung einer Dissertation

Die Veranstaltung dient der Aneignung von Grundlagen und weiterführenden Kenntnissen des Einkommensteuerrechts. Schwerpunkte bilden der Einkommensbegriff, die Abgrenzung der Einkunftsarten, die Einkünfteermittlung, das Recht der Erwerbsaufwendungen mit dem objektiven Nettoprinzip und die Berücksichtigung des subjektiven Nettoprinzips.

Der internationale Moot Court im Steuerrecht findet jährlich an dem European Tax College Leuven (Belgien) statt und behandelt einen fiktiven Fall aus dem Bereich des Europäischen und Internationalen Steuerrechts. Als Vertreter des Finanzamtes oder des Steuerpflichtigen werden zunächst Schriftsätze erstellt. Im Frühjahr 2022 werden dann im Rahmen einer mündlichen Verhandlung die herausgearbeiteten Argumente vor einer internationalen Jury in englischer Sprache vortragen. Durch den Moot Court besteht die einmalige Möglichkeit, die eigenen juristischen und rhetorischen Fähigkeiten zu verbessern und am Fall zu vertiefen.

Der Moot Court bietet eine intensive Vorbereitung im Team, die Verbesserung der Englischkenntnisse und rhetorischen Fähigkeiten, der Erwerb von vertieften Kenntnissen im Steuerrecht und die Möglichkeiten, Freisemester, Fremdsprachenschein und Seminarschein zu erwerben.

Die Vorlesung bietet einen Einblick in das Finanz- und Steuer­ver­fassungsrecht und die steuerrechtliche Grundsystematik. Sie schließt an die Vorlesung von van Lishaut zur Einführung in das Steuerrecht an, setzt aber keine steuerlichen Vorkenntnisse voraus und kann damit von allen Studierenden besucht werden. Die Teilnehmer bekommen einen Überblick über die Finanzierung der öffentlichen Hand. Gleichzeitig ergänzt die Veranstaltung die Vorlesungen Staatsorganisationsrecht und Grundrechte. Der föderale Aufbau Deutschlands lässt sich erst durch die Einbeziehung der Finanzierungsströme zwischen Bund und Ländern vollumfänglich würdigen. Die Grund­rechtsdogmatik, insbesondere hinsichtlich des Gleichheitssatzes, wird im Hinblick auf die steuerlichen Fragen vertieft und ergänzt.

Einführung in das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen, das deutsche DBA Verhandlungsmuster und Änderungen aufgrund der OECD-BEPS-Beschlüsse sowie deren unionsrechtlicher und nationaler Umsetzung. Einführung in das deutsche Außensteuerrecht; Rechtsgrundlagen und Systeme der Vermeidung der doppelten Belastung wirtschaftlicher Tätigkeiten; zutreffende örtliche Erfassung von Einkünften; internationale Einkünftekorrektur; Systeme zur Vermeidung von unbesteuerten Einkünften; Verständigungsverfahren als spezielles Schiedsverfahrensrecht; deutsche Hinzurechnungsbesteuerung; Sondertatbestände zur Verhinderung von Steuerflucht und Anzeigeverpflichtungen für Steuergestaltungen.

Die Vorlesung führt in die Grundrechte ein. Diese stehen am Anfang des Grundgesetzes und wirken prägend für unsere gesamte Rechtsordnung. Die Vorlesung führt in die allgemeinen Grundrechtslehren, die Gewährleistungsbereiche ausgewählter Grundrechte sowie die Grenzen des Grundrechtsschutzes ein.

In der ersten Hälfte der Vorlesungszeit wird sich intensiv mit dem Erbschaft- und Schenkungssteuerrecht auseinandergesetzt. Hierauf aufbauend wird sodann in der zweiten Vorlesungshälfte die Unternehmensnachfolge behandelt, die sich in erster Linie auf die unentgeltliche Nachfolge im unternehmerischen Bereich beziehen wird. In diesem Zusammenhang werden auch die Rechtsbereiche des Gesellschaftsrechts, Bilanzsteuerrechts und des Umwandlungsrechts berührt. Begleitet wird die Vorlesung von einer Vielzahl von Beispielsfällen, die gemeinsam gelöst werden, um so die Praxisnähe des Vorlesungsthemas zu verdeutlichen.

Der Dozent wird sich erlauben, im Rahmen der Vorlesung den Studenten in die Methodik der Gestaltungsberatung einzuführen.

Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts. Nach einem Überblick über die gesellschaftsrechtlichen Grundlagen des Umwandlungsrechts und einer allgemeinen Einführung in das Umwandlungssteuerrecht wird die steuerliche Behandlung typischer Umwandlungsformen detaillierter behandelt, insbesondere diejenige der im Umwandlungsgesetz behandelten Formen (Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel) sowie von sog. Einbringungen. Der Schwerpunkt der Veranstaltung wird bei rein „deutschen“ Umwandlungen liegen; grenzüberschreitende/internationale Umwandlungen werden am Rande behandelt.

WiWi-Studenten, die das Modul MW13 belegen möchten, melden sich bitte direkt bei Frau Töpperl-Hönsch unter Angabe ihrer Matrikelnr. an.